新規事業立案スキル Week10 ~ 財務スキル-PL理解~

ビジネス
とんぺい
とんぺい

マーケターさん!おはようございます!

今日もビジネスについて学びに来たブゥ!

マーケターさん
マーケターさん

やぁ、とんぺいくん。前回のセッション『論理的思考スキル』の復習はバッチリかな?

とんぺい
とんぺい

うん!前回のセッションを聞いてから感情に流されることなく、大切な判断はしっかり数字に基づいたデータを基に行うようにしているブゥ!

マーケターさん
マーケターさん

うん、しっかり実生活に活かすことができているようだね。では本日はビジネスマンなら必ず知っていなければいけない『財務スキル-PL理解』のセッションを進めていくよ

とんぺい
とんぺい

『財務スキル-PLの理解』かぁ…

なんだかとても難しそうだけど頑張ってついていくブゥ!!

今日もよろしくお願いします!

財務スキルとは

マーケターさん
マーケターさん

では、財務スキルのセッションを始めよう。とんぺいくんは財務というとどんなイメージがあるかい?

とんぺい
とんぺい

財務というと、よくわからない数字がたくさん出てきてめんどくさそうなイメージがあるブゥ…

マーケターさん
マーケターさん

私も財務を勉強する前はそのように思っていた。しかし、そのように思う人が多いからこそ、財務について学ぶことで自身の市場価値を上げることができるんだ。

とんぺい
とんぺい

そう言われると、きちんと学ぼうと思えるんだけど、具体的に『財務スキル』とはどんなスキルなんだブゥ?

マーケターさん
マーケターさん

『財務スキル』『数字に落とし込むスキル』とも言いかえることができるね。注目している事業が、実際に儲かるのかをイメージではなく数字に落とし込むスキルのことだよ。

とんぺい
とんぺい

ほぅほぅ!『財務スキル』=『数字に落とし込むスキル』何だブゥね!確かに現在注目している事業が儲かるかを実際に数字に落とし込むことができたら、経営にも投資にも役立ちそうだブゥ!

マーケターさん
マーケターさん

そうだね。財務というと『PL・BS・CF』の理解が大切だ。今回のセッションでは『損益計算書(PL)』の解説を行っていくよ。

とんぺい
とんぺい

『損益計算書(PL)』!!

すごく難しそうなイメージだけど頑張って理解するブゥ!!

損益計算書(PL)

マーケターさん
マーケターさん

PLとは『一定期間の経営の成績表』を表しているんだ。例えば1年間でいくら利益を出したかということがPLを見ると理解できるんだよ。では実際にPLを下図に示すよ。

とんぺい
とんぺい

ぶぶぅ!早速見たくない表が出てきたブゥ!!

何が書いてあるかさっぱりだブぅね…

マーケターさん
マーケターさん

私も所見はそうだった。しかし、表の中身を右側のように図式化してみよう。青いところが収益、赤いところが支出、水色のところが利益という構成になるね。

とんぺい
とんぺい

ほぅほぅ!確かに、図式化するといくらか見やすくなった気がするブゥ!

マーケターさん
マーケターさん

では、ここでとんぺいくんに問題だ。以下のPLの図の中で化粧品メーカーの『資生堂』のPLはどれになるかな?

とんぺい
とんぺい

う〜ん…だめだブゥ…

全然わからないブゥ!なんとなく大きい会社だから利益も出ているはずだし一番左かなぁ??

マーケターさん
マーケターさん

PLの見方を理解することができれば、この問題を解くことができるよ。PLがわかるようになれば自社の経営に役立つだけでなく、他社の財務状況が丸わかりなので、投資をするときにも役立つんだ。

とんぺい
とんぺい

うんうん!経営以外に投資にも役立つなら、PLの読み方はしっかり理解すべきだブゥね!

マーケターさん
マーケターさん

その通り。実は、PLというのは簡単にまとめると以下の図のように、収益と費用を比べて利益(または損失)を出しているだけで本質はそんなに難しいものじゃないよ。

とんぺい
とんぺい

ふんふん!簡単に言うと『りんごを100円で売って、仕入額が80円だったから、利益は20円です』ということだブゥか?

マーケターさん
マーケターさん

PLの簡単なイメージは、まさにその通りだ。では、PLを深く理解するために必要な5種類の利益を解説していこう。

売上総利益

マーケターさん
マーケターさん

まずは『売上総利益』というものを理解しよう。『売上総利益=本業の利益(売上高ー売上原価)』という計算方法になるよ。

とんぺい
とんぺい

ほぅほぅ!本の売上合計から、本の原価を引いたものが『売上総利益』ということだブゥね!

営業利益

マーケターさん
マーケターさん

続いては『営業利益』だね。『営業利益 = 売上総利益ー販管費(販売費と一般管理費)』のように計算するよ。

とんぺい
とんぺい

ふんふん!先程の売上総利益から、商品を売るために間接的にかかるコストを引いたものだブゥね!

経常利益

マーケターさん
マーケターさん

続いては『経常利益』だね。『経常利益 = 営業利益 + (営業外収益 – 営業外費用)』のように計算するよ。こちらに関しては本業以外で毎月継続的に発生する利益をカウントするんだ。

とんぺい
とんぺい

ふんふん!イベントスペースとして場所を貸したときの料金であったり、株や利子の配当がこれに当たるんだブゥね!

税引前当期純利益

マーケターさん
マーケターさん

続いては『税引前当期純利益』だ。『税引前当期順利益 = 経常利益 + (特別収益 – 特別損失)』のように計算するよ。こちらに関しては本業以外で突発的に発生する利益を含めるよ。

とんぺい
とんぺい

なるほどぉ〜!経常利益に、急にレジが壊れて新しいのを買い換える際の費用だったり、店舗を売却して得た収益を含めたのが税引前当期純利益になるんだブゥね!

当期純利益

マーケターさん
マーケターさん

最後に『当期純利益』だ。『当期純利益 = 税引前当期順利益 – 法人税』のように計算するよ。当期に発生した全ての事象を加味した利益だね。

とんぺい
とんぺい

うんうん。今まで、利益という言葉を一括で使っていたけど、実はこんなにたくさん種類があったんだブゥね!『5種類の利益』について理解できたブゥ!

資生堂のPLはどれか

マーケターさん
マーケターさん

では、問題に戻って資生堂のPLはどれかもう一度考えてみよう。資生堂といえば日本人なら誰でも知っている大手化粧品メーカーだね。とんぺいくんは資生堂というとどういうイメージがあるかな?

とんぺい
とんぺい

デパートに行くと資生堂のブースがあって、あとは有名な女優さんがCMで起用されているイメージだブゥね!

マーケターさん
マーケターさん

そうだね。それはつまり販管費がかかっていることを意味しているよ。また化粧品は原価が安いという情報を考慮すると一番右の選択肢はなくなるね。

とんぺい
とんぺい

ほぅほぅ!そうなると左と真ん中の選択肢が残るけど、大きな違いは営業利益のところだブゥ!

マーケターさん
マーケターさん

そうだね。ここでメーカーというのは営業利益があまり高くないという情報を考慮すると、資生堂のPLは真ん中だと言うことがわかるよ。答えを下図に示そう。

とんぺい
とんぺい

残りはIT企業で有名なFACEBOOKとチケット販売で有名なぴあだったんだブゥね!!FACEBOOKの利益率はすごいブゥね!

マーケターさん
マーケターさん

そうだね。IT企業はメーカーに比べて売上原価や販管費がかからないので、高い営業利益を叩き出すことができるんだ。世界の時価総額を見てもIT企業が上位を占めているのも納得だね。

実際にPLを見てみる

マーケターさん
マーケターさん

実際にPLを読み込んでいくと、上図のようになるよ。

今までの知識があれば、このセッションを始める前よりはだいぶ読みやすくなったんじゃないかな?

とんぺい
とんぺい

不思議なことに、PLに書いてあることが理解できるブゥ!

マーケターさんの解説はいつもわかりやすいブゥ!

まとめ

マーケターさん
マーケターさん

今回は以下の項目について学んだね。

  • 財務スキルとは
  • 損益計算書(PL)の読み方
とんぺい
とんぺい

うん!今まで、財務というとすごく難しそうなイメージがあったんだけど、今回のセッションでPLについて理解できてとても良かったブゥ!

マーケターさん
マーケターさん

そう言ってもらえると嬉しいよ。では次回は、実際にPLを書いて店舗の売上予想をイメージではなく数字に落とし込む方法を解説していこう。

とんぺい
とんぺい

おぉ!それはぜひとも習得したいスキルだブゥ!

本日はありがとうございました!また次回だブゥ!

参考

本内容はMUPカレッジで学んだ内容をアウトプットしたものです。

詳細について知りたい方は以下のURLからご確認ください。

【PL読めないは社会人失格?】株をする前に知らないとヤバイPL知識(2020最新)

竹花貴騎のMUPカレッジ

竹花貴騎のインスタグラム

コメント

  1. […] やぁ、とんぺいくん。前回のセッション『財務スキル-PL理解』の復習はバッチリかな? […]

  2. […] 同じ様な図を『財務スキル~PLの理解~』でみたブゥ! […]

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